Лизинг – это слово иностранного заимствования, которое пришло и обосновалось в обиходе деловых бумаг России от английского «leasing», а то в свою очередь от «lease», что значит «аренда». Но лизинг – это не просто аренда. Это арендные отношения, включающие в себя некоторые черты сделки по приобретению в собственность широкого спектра объектов и отношения, совмещающие особые условия кредитования. Можно сказать, что лизингом является внешняя инвестиция, позволяющая предприятию (ООО или ИП) приобрести или модернизировать основные средства за счёт привлечения чужих средств. Тогда как, с другой стороны, компания по оказанию лизинговых услуг покупает объект лизинга у поставщика, а затем сдаёт его в аренду с правом выкупа. Но давайте по порядку, разберёмся подробнее.

Чтобы бизнесмену понять, что такое лизинг и есть ли в этом финансовом инструменте польза необходимо обратиться к общей теории и практике, а также к законодательству РФ, которое регламентирует условия, учёт, налогообложение и льготы, получаемые от лизинговых операций.

Объекты, приобретаемые сегодня в России на условиях лизингового договора, имеют завидное разнообразие. Это и недвижимость, и автотранспорт, а также спецтехника для строительства, сельского хозяйства, новых технологий, медицины, страхования, других отраслей отечественного хозяйства, кроме того, все виды оборудования и любые другие неупотребляемые товары. А также в лизинг можно провести ремонт, переоборудование или реконструкцию существующего имущества. Для частных лиц лизинговые отношения не подойдут, потому что по закону лизинг – это хозяйственные отношения между предпринимателями и предприятиями. Гражданам близок кредит на потребительские нужды, который, как правило, в полной мере заменяет лизинг.

Полезно знать, что существует оперативный и финансовый лизинг. В первом случае после истечения срока аренды объект лизинга остаётся в собственности лизингодателя. Тогда как во втором случае договор как раз оформляется таким образом, чтобы по мере внесения окончательного платежа право собственности на объект было передано всецело лизингополучателю.

Например, предприниматель нуждается в обновлении автомобильного парка. С учётом масштабности мероприятия и большого количества необходимых единовременных вливаний, можно подобрать лизинговую компанию, которая после некоторого анализа предпринимательской деятельности, предоставит в собственность новенькие авто, оплата за которые будет отсрочена в целом или частично. К слову сказать, обычно аудит лизингодателя проходит проще, менее болезненно для предприятия, чем проверки, которые осуществляют в банках перед выдачей кредита. Но рассчитывайте на то, что финансовую и налоговую отчётность выдать инвестору нужно будет всё равно. И, скорее всего, взять товар в лизинг с нулевой репутацией в деятельности у вас вряд ли получится. Без подкрепляющих бумаг лизинговые отношения не построить. Наконец, в течение последующего года или трёх лет (иногда пять и более, в зависимости от стоимости объекта и других условий лизинга) предприниматель обязуется ежемесячно выплачивать лизинговые платежи, что плодотворно сказывается на его текущей деятельности, поскольку даёт финансовое облегчение, а возможность сразу использовать авто подкрепляет привлекательность сделки. Если предприятие готово внести полную сумму лизинга, к примеру, после года арендных платежей, то соответствующая оговорка должна присутствовать в договоре, потому к условиям, предложенным лизингополучателем в проекте соглашения, нужно подходить особенно внимательно. Также, при выборе лизинговой компании нужно учесть размер лизингового вознаграждения, которое она возьмёт за оформление бумаг, обеспечение рисков и прочие услуги. Обратите внимание, что в лизинговые платежи по автомобилям, как правило, войдут сервис, страховка, сезонный шиномонтаж и другие расходы, что может привести к удорожанию платежей.

Ситуация с лизингом недвижимости, например, коммерческой, обстоит аналогичным образом. При купле-продаже недвижимости в кредит объект сразу становится собственностью предприятия, но обременяется банковским залогом. Тогда как при покупке недвижимости в лизинг лизинговая компания покупает объект сначала в свою собственность, а только после окончания срока действия договора лизинга и при условии добросовестного внесения всех оговоренных платежей переоформляет право собственности на объект на лизингополучателя. А значит и все обязанности и риски собственника перейдут к будущему собственнику по истечению срока действия договора и собственность в лизинге защищена от рейдерских поглощений лизингополучателя.

Для предприятия лизинговые платежи в рамках договора относятся на валовые расходы, что даёт возможность уменьшить налог на прибыль, это положительный момент. До дня перехода права собственности на объект лизинга предприниматель экономит на налоге на имущество. Также лизингополучатель пользуется налоговым кредитом по НДС в размере платежей и полной стоимости объекта, тогда как банковские платежи НДС не облагаются. При этом малоценные объекты лизинга передаются на срок, в течение которого амортизируется не меньше 75% их первоначальной стоимости, а крупные и дорогостоящие на более длительный срок, когда за 10 или более лет лизинга имущество полностью амортизируются, что даёт возможность дополнительных валовых расходов. Негативный момент в том, что объектом лизинга могут стать только официальные товары «от производителя» или законного собственника, потому что «с рук», к примеру, автомобиль, предприниматель не сможет оформить как покупку в лизинг, она будет незаконной.

Итак, из различных способов приобретения имущества, лизинг занимает свою нишу и не самое последнее место в вопросе удовлетворения долгосрочных хозяйственных отношении. Конечно, чтобы принять решение об использовании лизинга нужно оценить факторы, не описанные в данной статье. Но при первоначальном изучении лизинговых отношений этих практических примеров может быть достаточно.